Una obra concebida como ayuda para mejorar la gestión de tesorería de las empresas. Se aborda desde la estructura y ubicación del departamento de tesorería al control y seguimiento de las posiciones, la optimización de decisiones y gestión de excedentes, analizando las ventajas e inconvenientes de los distintos instrumentos de cobro y pago.

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TOMO I

0. Introducción

0.1. La tesorería: una constante histórica en las finanzas empresariales

PARTE 1.ª ORGANIZACIÓN DE LA TESORERÍA

1.1. El departamento de tesorería en la empresa
Evolución del entorno financiero
La ubicación del departamento de tesorería en la empresa
La tesorería como centro de beneficio
Resultado de la encuesta sobre tesorería realizada por Price Waterhouse y Asset

1.2. El control de gestión del tesorero
Necesidades de una gestión activa de la tesorería
Principios de gestión de la tesorería
Seguimiento y control del disponible: el concepto de «Tesorería cero»
Organización del servicio de gestión de la tesorería

PARTE 2.ª GESTIÓN DE TESORERÍA

2.1. Gestión dinámica de la tesorería
Gestión de tesorería
Principios y funciones básicas de la gestión de tesorería
Optimización de la gestión de la tesorería
Plan de tesorería
Instrumentos financieros de previsión
Presupuesto financiero
Presupuesto de tesorería
Posición de tesorería

2.2. Gestión de la posición de tesorería
La posición de liquidez o posición de tesorería
La posición de tesorería en fecha valor
Control y seguimiento de la posición de tesorería
Recursos necesarios para la elaboración de la posición de tesorería
Coordinación de cuentas bancarias
Instrumentos para la realización de la gestión diaria de la tesorería
Cómo elaborar la posición de tesorería
Centralización de la posición de tesorería

2.3. La gestión de excedentes de tesorería
Introducción
Alternativas de inversión
Mercados financieros
Volumen, rentabilidad y riesgo de los mercados
¿Cuáles son los instrumentos más apropiados para la colocación de excedentes?
Sugerencias prácticas a considerar para invertir excedentes
Descuento por pronto pago
Uso de productos derivados
Cobertura de riesgos de interés y de cambio con productos derivados

2.4. Modelos de gestión y optimización de la tesorería
Modelos de gestión de tesorería
Modelos de optimización de la gestión de tesorería
Modelos de simulación

PARTE 3.ª NEGOCIACIÓN Y CONDICIONES BANCARIAS

3.1. Estrategia de negociación de la posición global de tesorería con las entidades bancarias
Fijación de la política bancaria
Estrategia de negociación
Métodos de cuantificación de las relaciones Banco-Empresa

3.2. Control y seguimiento de las condiciones pactadas
Necesidad de control de las condiciones pactadas
Procesos de control de condiciones bancarias aplicadas
Objetivo del seguimiento de las condiciones pactadas

3.3. La estrategia de negociación desde la óptica de las entidades bancarias
Aspectos que delimitan la negociación desde el punto de vista de las entidades financieras
Medida del riesgo en el negocio bancario
Riesgo de crédito
Sistemas de medición del riesgo de crédito

PARTE 4.ª LA INFORMATIZACIÓN DE LA TESORERÍA

4.1. La organización administrativa de la tesorería
La organización administrativa de la tesorería
Automatización de la administración de la tesorería: tesorería sin papeles
Informatización y automatización de los procesos contables relacionados con la tesorería

4.2. Aplicación de las técnicas informáticas actuales de gestión de recursos financieros
Objetivos de la informatización de la tesorería
¿Desarrollo a medida o aplicación standard?
Relación de la aplicación de tesorería con el resto del sistema de información de la empresa
Comunicación bancaria
Esquema básico de la informatización de la tesorería

4.3. La seguridad en el uso de la banca electrónica
¿En qué consiste la Banca Electrónica?
La seguridad en la gestión de tesorería
La cobertura de los riesgos asociados al uso de la banca electrónica

PARTE 5.ª MEDIOS DE COBRO Y PAGO

5.1. Optimización práctica de la utilización de los medios de cobro y pago en tesorería
Introducción
Factores que influyen en la definición de los circuitos de cobro y pago
Análisis de los circuitos de cobro y pago
El concepto de float
Los medios de cobro
Los medios de pago
Conclusiones6

5.2. Cobro y reclamación de impagados
Medición y calificación del riesgo de crédito
Cómo obtener información del acreedor
Medición del riesgo
Valoración del riesgo por parte de nuestra empresa. La política de riesgos
Cómo minimizar riesgos: diferencias entre factoring y seguro de riesgo
Seguimiento proactivo y preventivo del crédito concedido
Actuaciones que se pueden realizar cuando se ha producido el impago
Reclamación extrajudicial de los impagados4
Reclamación judicial de los impagados8
Procesos declarativos. Juicio ordinario y juicio verbal9
Juicio cambiario2
Juicio monitorio3
Proceso de ejecución forzosa4
Morosidad en los pagos de las operaciones comerciales6
Regulación española de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales9
Régimen de los pagos a proveedores y sus aplazamientos2
Registro de Resoluciones Concursales4

5.3. Medios de pago en el comercio exterior
Utilización de los distintos medios de pago en la liquidación de transacciones exteriores
Liquidación mediante billetes
Cheque
Transferencia bancaria
Orden de pago simple y documentaria
Remesas simples y documentarias
Créditos documentarios

5.4. Medios de cobro y pago. Tratamiento bancario y negociación
Efectivo
El cheque y el pagaré de cuenta corriente
Letras, pagarés cambiarios y efectos de comercio
Transferencias4
Tarjetas bancarias: crédito, débito y monedero electrónico8
Adeudos por domiciliaciones7
Pago certificado o confirmado1
Otros medios de cobro y pago1
El comercio electrónico y los medios de pago2

5.5. Instrumentos SEPA
La Zona Única de Pagos para el Euro
Esquema de transferencias SEPA – SEPA Credit Transfer (SCT)
Esquema de adeudos directos SEPA – SEPA Direct Debit (SDD)


TOMO II

PARTE 6.ª CENTRALIZACIÓN DE TESORERÍA

6.1. La estrategia de centralización y gestión de la posición: aspectos a considerar en el control interno
Gestión de tesorería centralizada/descentralizada
Sistemas de control interno
Control interno de la tesorería
Sistemas informáticos de gestión centralizada
Centralización de cuentas a cobrar y pagar
Centralización bancaria
Presupuesto, previsiones y posición
Estrategia de centralización de la tesorería en los grupos de sociedades8

6.2. Cash Pooling
Diferentes nociones y alcance del cash pooling (barrido automático de cuentas)
Ventajas e inconvenientes
Diferentes procedimientos operativos para el cash pooling en los movimientos de cuentas bancarias

PARTE 7.ª CONTABILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA

7.1. Contabilización de las operaciones de tesorería
Dificultades y limitaciones de contabilidad
Planteamiento de esquemas contables

PARTE 8.ª ASPECTOS FISCALES DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA

8.1. Aspectos fiscales de las operaciones de tesorería
Consideraciones generales
La fiscalidad indirecta sobre las operaciones de tesorería
Fiscalidad de los instrumentos financieros en divisas

8.2. Implicaciones fiscales en la gestión centralizada de la tesorería
Análisis del impacto impositivo en la gestión de la tesorería de los grupos de sociedades
Alternativas de eficacia fiscal
Análisis del impacto impositivo en la gestión centralizada de la tesorería
Fiscalidad en el entorno europeo, el proceso de armonización fiscal

PARTE 9.ª NORMATIVA

9.1. Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

9.2. Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

9.3. Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

9.4. Real Decreto 1775/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

9.5. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

9.6. Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque.

9.7. Orden de 12 de diciembre de 1989, sobre tipos de interés y comisiones, normas de actuación, información a clientes y publicidad de las entidades de crédito.

9.8. Circular 8/1990, de 7 de septiembre, del Banco de España a entidades de crédito, sobre transparencia de las operaciones y protección de la clientela.

9.9. Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

9.10. Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

9.11. Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de firma electrónica.

9.12. Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.

PARTE 10.ª NORMALIZACIÓN BANCARIA

10.1. Información normalizada de cuenta corriente (Folleto 43).

10.2. Información normalizada de cuentas. Código Cuenta Cliente (CCC). Código Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN).

10.3. Normalización de la letra de cambio.

10.4. Cheque de cuenta corriente normalizado (Folleto 2).

10.5. Pagaré normalizado (Documentos que cumplen función de giro (Folleto 53).

10.6. Pagaré de cuenta corriente normalizado (Folleto 56).

10.7. Recibo normalizado (Folleto 6).

10.8. Remesas de efectos en fichero informático de clientes a Entidades Financieras (Folleto 32).

10.9. Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético (Folleto 19).

10.10. Créditos comunicados mediante fichero informático para su anticipo y gestión de cobro (Folleto 58).

10.11. Normalización de los cobros por ventanilla de recibos de servicios (Folleto 57).

10.12. Normalización de «códigos de barras» en documentos financieros (Folleto 64).

PARTE 11.ª NORMAS CONTABLES SOBRE TESORERÍA

11.1. Borrador de normas sobre el tratamiento contable de las operaciones de futuros (BOICAC nº 21/Abril 1995).