Un auténtico manual de consulta que facilita al responsable financiero la toma de decisiones a través del estudio de la organización del departamento financiero, los presupuestos, la gestión de tesorería, la gestión de cobros y pagos, el análisis de los medios de pago, las fuentes de financiación, la negociación con las entidades bancarias y la gestión del riesgo.

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Características: Fichero pdf. Nº páginas: 756. Fecha: 2008. Precio: 39€ + IVA (UE)

1. INTRODUCCIÓN A LAS DECISIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA

1.1. Las decisiones financieras: marco conceptual e institucional

1.2. La función del Director Financiero

1.3. Decisiones de inversión
Técnicas de evaluación de inversiones
El valor actual neto (VAN)
Valor final neto de la inversión (VFN)
Concepto de tasa interna de retorno (TIR)
Utilidad y significado del TIR en la evaluación de inversiones y flujos de caja
Concepto de índice de rentabilidad agregada (IR)
El concepto de recuperación del capital
Concepto de payback descontado
La relación entre el VAN y la tasa de descuento
Representación gráfica de la curva de perfil del VAN

1.4. Decisiones de financiación
Enfoque Tradicional
Enfoque Modigliani-Miller

2. EL DEPARTAMENTO FINANCIERO EN LA EMPRESA. ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN INFORMATIZADA

2.1. La función financiera
Los objetivos de la función financiera
El papel del responsable financiero de la empresa

2.2. Evolución del departamento financiero
Del departamento administrativo al departamento financiero: modelos de organización para la función financiera

2.3. Las funciones del departamento financiero
La gestión de los recursos financieros
La planificación
Control

2.4. Organización del departamento financiero
El área de gestión financiera
Tesorería
Formación y capacidades del personal financiero
¿La tesorería como centro de beneficios?
Cuentas a cobrar: gerente de crédito o credit manager
Cuentas a pagar: debit manager o gerente de cuentas a pagar
El área de control de gestión

2.5. Sistemas informáticos
Modelos de gestión financiera
Sistemas integrados de gestión
Sistemas de gestión de tesorería
Integración en el sistema de los extractos bancarios
Banca electrónica e Internet Banking
El outsourcing de servicios financieros
La seguridad en las aplicaciones de tesorería

3. LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y LOS PRESUPUESTOS

3.1. Revisión Conceptual

3.2. El Plan Estratégico de la empresa: su implantación

3.3. La Síntesis Presupuestaria. El modelo propuesto

3.4. El estado de Cash-Flow Previsional
Cash-Flow Generado Bruto de Explotación
El Beneficio Bruto de Explotación
El Beneficio Extraordinario Bruto, Beneficio Total antes de impuestos y Beneficio Neto
La Autofinanciación de Explotación y la Extraordinaria

3.5. Las Necesidades de Circulante

3.6. El Presupuesto de Capital
El Presupuesto de Inversiones
El Presupuesto de Financiación

3.7. El Presupuesto de Tesorería
El Presupuesto de Tesorería: su estructura y contenido

3.8. Viabilidad, revisión y presupuesto definitivo

3.9. El control del Plan
Control a priori
Ratios económicos
Ratios de estructura financiera
Política de Circulante

3.10. Caso práctico

3A. CONTROL FINANCIERO

3A.1. El Control como respuesta a la planificación financiera

3A.2. Cómo llevar a cabo un control financiero eficaz

3A.3. Información necesaria y relevante
Cómo se seleccionan los KPIs.
Cuáles son sus ventajas y sus peligros

3A.4. El reporting financiero y otras herramientas de ayuda al control
El reporte financiero y su uso para la gestión del control
TQM como herramienta complementaria al reporte financiero

3A.5. Tecnologías de la Información: Data Warehouse, BBDD Relaciones, Olap, Minería de datos

3B. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

3B.1. Introducción

3B.2. El Balance
Modelos de Balances

3B.3. Análisis patrimonial del Balance
Análisis del Activo
Análisis del Pasivo
Conclusiones

3B.4. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Modelos de Cuentas de Pérdidas y Ganancias

3B.5. El análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Umbral de Rentabilidad
Apalancamiento

3B.6. El análisis de Ratios
Ratios de Estructura
Ratios Financieras
Ratios Económicas

4. INSTRUMENTOS DE COBRO Y PAGO

4.1. Efectivo

4.2. El cheque y el pagaré de cuenta corriente
La emisión y la forma del cheque, personas que intervienen y responsabilidad
Obligaciones del librador: Cheque sin fondos. Cheques falsificados
Plazos de presentación y pago. Cheques antedatados y postdatados
Obligación del librado de pagar el cheque. Pago parcial del cheque y exigencia del recibí
Identificación de los tenedores que presenten al cobro cheques
Clases de cheques
Normalización del cheque y del pagaré de cuenta corriente
Truncamiento de cheques y pagarés de cuenta corriente
Compensación de Cheques y Pagarés de cuenta corriente
Procedimientos antifalsificación de cheques
Falta de pago y protesto y usos bancarios
Acciones derivadas del cheque
Precauciones en la entrega y uso de talonarios de cuentas nuevas
Pagaré de cuenta corriente normalizado
Cheques bancarios
Cheques bancarios para pago de nóminas. Cheques carburante
Aspectos generales de interés sobre cheques y pagarés de cuenta corriente que afectan a la negociación con las entidades bancarias

4.3. Letras, pagarés cambiarios y efectos de comercio
Modelo de letra
Recibos con funciones de giro normalizados
Pagarés que cumplen función de giro y normalización de los mismos
Retención y pago a metálico del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados que grava los recibos y pagarés negociados por Entidades de Crédito y expedidos por empresas de comercio minorista en cumplimiento de la Ley de Ordenación del Comercio Minorista
Presentación al pago de los efectos, domiciliación bancaria, y entrega de los efectos pagados o del recibo acreditativo
Registro de Aceptaciones Impagadas (RAI)
Protesto de letras de cambio y pagarés
Días inhábiles para el protesto
Refrendo de las cláusulas por el librador. Letras endosadas
Cumplimiento de la declaración equivalente en letras y pagarés
Prórroga de vencimiento en las letras
Efectos documentarios
Remesas de efectos en soportes magnéticos
Conveniencia de usar efectos para el pago de deudas comerciales
Truncamiento de efectos de comercio
Efectos domiciliados o no domiciliados
Compensación interbancaria de efectos
Anticipación de presentación a compensación de los efectos
Vencimiento de efectos, fechas de compensación y fechas de abono y adeudo en cuenta

4.4. Transferencias
Clases de transferencias
Modalidades para cursar órdenes de transferencia
Recepción de aviso de abono de transferencia
Firmeza del pago por transferencia bancaria
Sistemas de intercambio de órdenes de transferencias entre entidades de depósito

4.5. Tarjetas bancarias: crédito, débito y monedero electrónico
Definición y funciones de las tarjetas de transacciones financieras
Tarjetas de débito y crédito bancarias
Tarjetas de crédito emitidas por establecimientos financieros de crédito
Tarjetas de pago diferido o aplazado de grandes almacenes y comercios
Tarjetas de proveedor
Relaciones contractuales de los aceptantes de tarjeta con los sistemas adquirentes de pagos con tarjeta
Tasas de intercambio y de descuento en las operaciones con tarjeta
Acuerdo regulador entre las asociaciones del sector comercial y las entidades de crédito para la reducción de las tasas multilaterales de intercambio en los pagos realizados con tarjeta
Tarjetas inteligentes
Tarjetas inteligentes de débito/crédito y estándar EMV
Tarjetas monedero y monedero electrónico

4.6. Adeudos por domiciliaciones

4.7. Pago certificado o confirmado

4.8. Otros medios de cobro y pago

4.9. El comercio electrónico y los medios de pago
Las garantías de buen fin de las transacciones en el comercio electrónico
Mecanismos de pago en el comercio electrónico
La seguridad en las transacciones electrónicas
El dinero electrónico

4.10. Instrumentos SEPA
Esquema de transferencias SEPA – SEPA Credit Transfer
Esquema de adeudos directos SEPA – SEPA Direct Debit

4A. MEDIOS DE PAGO EN EL COMERCIO EXTERIOR

4A.1. Utilización de los distintos medios de pago en la liquidación de transacciones exteriores

4A.2. Liquidación mediante billetes

4A.3. Cheque
4A.3.1. Cheque personal o de cuenta corriente
4A.3.2. Cheque bancario

4A.4. Transferencia bancaria

4A.5. Orden de pago simple y documentaria

4A.6. Remesas simples y documentarias
4A.6.1. Remesas simples
4A.6.2. Remesas documentarias
4A.6.2.1. Remesa documentaria contra pago
4A.6.2.2. Remesa documentaria contra aceptación
4A.6.2.3. Remesa documentaria contra recibo de fideicomiso (trust receipt)

4A.7. Créditos documentarios
4A.7.1. Elementos personales del crédito documentario
4A.7.2. Normalización. Reglas y Usos Uniformes relativos a los Créditos Documentarios
4A.7.2.1. Reglas y Usos Uniformes relativos a los Créditos Documentarios (UCP 600)
4A.7.2.2. Suplemento a las Reglas y Usos Uniformes relativos a los Créditos Documentarios para la presentación electrónica (eUCP)
4A.7.2.3. Práctica Bancaria Internacional Estándar (ISBP) relativa al examen de documentos al amparo de créditos documentarios
4A.7.2.4. Usos internacionales relativos a los Créditos Contingentes (ISP 98)
4A.7.3. Características operativas y condicionado del crédito documentario
4A.7.4. Emisión del crédito documentario y compromiso del banco emisor
4A.7.5. Modificación del crédito documentario
4A.7.6. Aviso y notificación del crédito documentario
4A.7.7. Confirmación del crédito documentario y compromiso del banco confirmador
4A.7.8. Clases de créditos documentarios
4A.7.8.1. Crédito confirmado
4A.7.8.2. Crédito no confirmado
4A.7.8.3. Créditos de ejecución por pago a la vista
4A.7.8.4. Créditos de ejecución por pago diferido
4A.7.8.5. Créditos de ejecución por aceptación
4A.7.8.6. Créditos de ejecución por negociación
4A.7.8.7. Créditos con pago anticipado
4A.7.8.8. Créditos con cláusula roja
4A.7.8.9. Créditos con cláusula verde
4A.7.8.10.Créditos domiciliados y no domiciliados
4A.7.8.11.Créditos circulares libremente negociables
4A.7.8.12.Crédito con entrega única
4A.7.8.13.Crédito con entregas sucesivas
4A.7.8.14.Crédito con anotación
4A.7.8.15.Crédito único
4A.7.8.16.Crédito rotativo (revolving credit)
4A.7.8.17.Crédito transferible
4A.7.8.18.Crédito respaldado (back to back)
4A.7.8.19.Crédito condicional
4A.7.8.20.Crédito documentario contingente (standby letters of credit)
4A.7.9. Clases de documentos exigibles especificados en la orden de apertura de crédito documentario
4A.7.10. Factura comercial
4A.7.11. Documentos de transporte
4A.7.11.1.Documento de transporte multimodal o combinado
4A.7.11.2.Conocimiento de embarque
4A.7.11.3.Documento de transporte aéreo
4A.7.11.4. Documentos de transporte por carretera, ferrocarril o vías de navegación interior
4A.7.11.5. Resguardo de mensajería (courier), resguardo postal o certificado de envío postal
4A.7.12. Documentos de seguro
4A.7.13. Documentos emitidos por organismos o administraciones públicas
4A.7.14. Entrega y presentación de los documentos por el beneficiario
4A.7.15. Presentación electrónica de documentos
4A.7.16. Examen de los documentos por el banco
4A.7.17. Modalidades de formalización del pago del crédito
4A.7.18. Pago bajo reserva y pago con garantía
4A.7.19. Acuerdos de reembolso entre bancos
4A.7.20. Resolución de disputas: DOCDEX

5. GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

5.1. Introducción

5.2. Factores que influyen en la definición de los circuitos de cobro y pago
La política de ventas y crédito a clientes
La política de compras y stocks
Elementos definidores del circuito de cobros
Elementos definidores del circuito de pagos

5.3. Análisis de los circuitos de cobro y pago
El concepto de FLOTA

5.4. Los medios de cobro
El cómputo del vencimiento
La transferencia
El cheque
Documentos negociables emitidos por el deudor
Recibos emitidos por el acreedor

5.5. Los medios de pago
La domiciliación de recibos
Los cheques de cuenta corriente
El cheque bancario
Documentos negociables
Transferencias
La gestión bancaria del pago con financiación al proveedor
Las tarjetas de crédito, ¿y por qué no?

5.6. Conclusiones

5.7. Forfaiting

6. NEGOCIACIÓN CON LAS ENTIDADES BANCARIAS

6.1. Introducción

6.2. Los mandamientos del negociador
No trabajar nunca con una sola entidad financiera
Las entidades financieras no ayudan a nadie
Las operaciones crediticias son el negocio de las entidades financieras
El verdadero cliente de una entidad financiera es el usuario de créditos
Para una entidad financiera, cada acreditado es un moroso en potencia
El pasado de una empresa no constituye una garantía
No se debe confiar la solución de una mala gestión a la obtención de un crédito
Plantear las operaciones con total transparencia
No basar nunca una negociación sobre datos falsos
La obtención de una facilidad crediticia es siempre un éxito en una negociación, nunca una victoria sobre nadie
No hay peor negociación que la no intentada

6.3. Objetivos de la dirección financiera
Asegurar la liquidez de la empresa
Maximizar el resultado financiero
Organizar adecuadamente los procesos administrativos

6.4. Principios de negociación bancaria
El poder de la información: lo que los bancos saben acerca de los clientes
Importancia de la base de datos propia para la Dirección Financiera
Técnica de negociación de los puntos fuertes y los puntos débiles
Modo de actuar cuando las entidades tienen información desfavorable sobre las personas o empresas que aparecen en los registros de impago
El factor psicológico en los datos de la propuesta

6.5. Factores determinantes en toda negociación
Selección de la entidad financiera
Elección del instrumento bancario
Preparación de la negociación
Fijar los objetivos de la gestión financiera
Evaluación de las necesidades
Calificación de la entidad bancaria
Valoración de las relaciones históricas
Otros aspectos a considerar en el proceso negociador
Presentación de expedientes ante la entidad bancaria
Seguimiento del expediente dentro de la entidad
Actuación final, tras la respuesta de la entidad

6.6. Entidades de financiación
Bancos
Cajas
Sociedades financieras
Sociedades de leasing
Sociedades de factoring
Sociedades hipotecarias

6.7. Problemática de las PYME
Escasez de capital
Falta de estructuras financieras
Carencia de dotaciones administrativas
Falta de tiempo
Desconocimiento de las ventajas oficiales y subvenciones

6.8. La negociación desde el punto de vista de una entidad financiera
¿Por qué nosotros?
Información en general
Presentación de expedientes
Documentación a aportar para la petición de una facilidad crediticia
Malas experiencias
Falta de identificación con la problemática de las PYME

6.9. Las fases empresariales: su financiación
Creación
Desarrollo
Actividad normal
Acontecimientos extraordinarios
Crisis

6.10. ¿Cuál es la mejor financiación?
Autofinanciación
Capitalización
Subvenciones y créditos blandos
Estructura interna
Proveedores
Clientes

6.11. Mantenimiento y control de las condiciones bancarias
Control de las condiciones pactadas
Estrategia de negociación
Información
Establecimiento de aspectos a mejorar
Otros aspectos a considerar
Máximas negociadoras

6.12. Cómo reclamar a una entidad

6.13. Epílogo

7. EXCEDENTES DE TESORERÍA. GESTIÓN E INSTRUMENTOS

7.1. Introducción

7.2. Alternativas de inversión
Mercados financieros
Bolsa
Mercados de Productos Derivados
Mercados de Deuda Pública
Mercados Monetarios
Fondos de Inversión

7.3. Volumen, rentabilidad y riesgo de los mercados

7.4. ¿Cuáles son los instrumentos mas apropiados para la colocación de excedentes?
Operaciones REPO
El recurso a los depósitos con tipos de interés a la baja

7.5. Sugerencias prácticas a considerar para invertir excedentes

7.6. Descuento por pronto pago

7.7. Uso de productos derivados
Instrumentos derivados al servicio del tesorero: una aproximación
Las permutas financieras o swaps de tipos de interés
Ventajas e inconvenientes de operar con swaps de tipos de interés
Las permutas financieras o swaps de divisas
Ventajas e inconvenientes de operar con swaps de divisas
El depósito forward-forward
Compraventa de divisas a plazo
Ventajas e inconvenientes de operar con contratos forward o a plazo
Contratos FRA
Ventajas e inconvenientes de la negociación con FRAs
Contratos FXA
Ventajas e inconvenientes de operar con FXAs
Contratos de futuros
Contratos de opción
Ventajas de inconvenientes de operar con opciones
Otros instrumentos financieros de cobertura de riesgos
Acuerdo participativo sobre tipos de interés (PIRA)
Corridor (pasillo)
Acuerdo sobre diferencia de tipos futuros (FSA)
Opción sobre swap (swapoption)
Opción tipo FRA (fraption)

8. FUENTES DE FINANCIACIÓN PROPIA

8.1. Introducción

8.2. La autofinanciación

8.3. La amortización y la ampliación de fondos propios
Concepto de depreciación y amortización
Factores que determinan el plan de amortización
Sistemas de amortización
Sistemas de amortización no financieros
Sistemas de amortización financieros
Ampliación de capital

8.4. Recursos híbridos entre financiación propia y ajena
Conceptos y aspectos esenciales de las ayudas y subvenciones públicas
Formas de ayuda utilizadas
Títulos convertibles y warrants
Deuda perpetua
Créditos participativos
Capital-Riesgo
Business Angels

9. FUENTES DE FINANCIACIÓN AJENA

9.1. Introducción
Competitividad y capacidad de generar valor añadido como factores determinantes de la prima de riesgo
Análisis de la evolución de los costes financieros de las empresas
A) Evolución de la tasa de coste financiero sobre la deuda media y sobre las ventas
B) Ratios de endeudamiento
C) Relación componentes del valor añadido/costes financieros
D) Estructura por fuentes y plazos de la deuda financiera

9.2. Emisión de valores negociables
Modalidades de emisión de valores en los mercados de capitales
Instrumentos financieros y valores negociables
Emisión y colocación de emisiones en el mercado primario

9.3. Financiación a través de intermediarios financieros
Diferencias entre operaciones de préstamo y crédito
Crédito en cuenta corriente
Préstamos
Descuento bancario
Descuento comercial
Créditos de firma

9.4. El crédito interempresarial
Influencia de las posiciones dominantes en la negociación del crédito de proveedores

9.5. Otras modalidades de financiación ajena
Leasing
Factoring
Renting
Concepto y regulación del renting
Diferencias entre el renting y el alquiler tradicional
Diferencias entre el renting y el leasing
Ventajas e inconvenientes del renting
Régimen fiscal del renting
Costes del renting

9.6. Sociedades de Garantía Recíproca
Funciones de las SGR
Características y regulación
¿Qué tipos de avales se pueden solicitar?
¿Quién y cómo se puede solicitar un aval?

10. GESTIÓN DEL RIESGO DE CLIENTES. PREVENCIÓN Y CONTROL DE LA MOROSIDAD

10.1. Introducción

10.2. Funciones de control relacionadas con el riesgo de clientes

10.3. Análisis y decisiones sobre riesgos
Análisis y decisiones sobre concesión, seguimiento y buen fin de los riesgos concedidos a clientes
Evaluación continua de los riesgos mantenidos con clientes

10.4. Gestión de cobro de los créditos a clientes
Funciones administrativas en la gestión de cobro a clientes
Vigilancia de los niveles de crédito a clientes
Prevención de impagados en la gestión de los cobros de clientes

10.5. Optimización de costes en la gestión de los cobros
Costes de los procesos administrativos, incluidos los de emisión de los documentos correspondientes
Comisiones bancarias por la gestión de cobro y tributos no recuperables
Comisiones de descuento por pronto pago
Intereses en la movilización del crédito de clientes

10.6. Acciones inmediatas en la gestión de impagados
Contacto inmediato con la persona determinada para resolver incidencias de pago
Verificación de la documentación probatoria y de que todas las obligaciones pactadas están cumplidas

10.7. Tratamiento contable y fiscal de la morosidad y de los fallidos
Tratamiento contable de la morosidad. Provisión para insolvencias
Criterios para la calificación de créditos como de “dudoso cobro2
Métodos de dotación de la provisión para insolvencias
Método de dotación específica
Método de dotación global
Tratamiento fiscal de los saldos de dudoso cobro
Régimen de las provisiones para insolvencias en las empresas de reducida dimensión

10.8. Morosidad en las operaciones comerciales

10.9. Régimen de los pagos a proveedores y sus aplazamientos

10.10.Registro de Resoluciones Concursales

11. RIESGOS EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA. GESTIÓN DE LOS RIESGOS DE CAMBIO Y TIPO DE INTERÉS

11.1. Introducción

11.2. Riesgo económico y riesgo financiero

11.3. Tipos de riesgos
Riesgo de crédito
Riesgo de mercado
Riesgo-país
Riesgo de base
Riesgo de desfasamiento
Riesgo de entrega
Riesgo de contrapartida
Riesgo de contratación
Riesgo de reinversión
Riesgo de sistema
Riesgo de liquidez
Riesgo total de un activo financiero

11.4. Gestión de riesgos
La calificación crediticia

11.5. Exposición al riesgo de tipo de interés
Análisis de la duración
Instrumentos de gestión del riesgo de tipo de interés
Gestión de tipos fijos
Gestión de tipos variables

11.6. Exposición al riesgo de tipo de cambio
Medida de la exposición al riesgo de cambio
Instrumentos de gestión del riesgo de cambio

12. CENTRALIZACIÓN DE LA TESORERÍA. CASH POOLING

12.1. Centralización de la tesorería
12.1.1. Introducción
12.1.2. Funciones de la tesorería
Funciones operativas
Funciones financieras
12.1.3. Niveles de centralización
Descentralización total
Centralización total
Descentralización operativa con centralización financiera
12.1.4. Principales aspectos a tener en cuenta
Definición de tareas
Centralización de cobros y pagos
Centralización bancaria

12.2. Cash Pooling
12.2.1. Introducción
Operativa/funcionamiento
Costes
Seguridad
Sistemas
Servicio al cliente
12.2.2. Ventajas e inconvenientes
Ventajas
Inconvenientes
12.2.3. Implicaciones legales y fiscales
Implicaciones legales
Implicaciones fiscales
12.2.4. Tipos de Cash Pooling
Cash Pooling Doméstico
A.1. Barrido Saldo Cero
A.2. Cash Pooling Conceptual
A.3. Cenicienta (Overnight)
A.4. Cash Pool Condicional
A.5. Cash Pooling Condicional Retroactivo
Cash Pooling Internacional
B.1. Cash Pooling Residente – No Residente
B.2. Cash Pooling Internacional con traspasos
B.3. Cash Pooling Internacional Conceptual
B.4. Cash Pooling Internacional Mixto
12.2.5. Nuevas áreas de actuación de la Tesorería Local

13. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES E INSTRUMENTOS FINANCIEROS

13.1. Introducción

13.2. Régimen fiscal de las operaciones de crédito y préstamo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Impuesto sobre el Valor Añadido

13.3. Tratamiento fiscal de las operaciones de arrendamiento financiero

13.4. Régimen tributario de las operaciones con futuros y opciones financieros
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

13.5 Tributación de los distintos instrumentos de cobro y pago en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Letras de cambio
Documentos que realicen función de giro
Documentos que suplen letras de cambio
Resguardos o certificados de depósitos transmisibles
Pagarés, bonos, obligaciones y demás títulos emitidos en serie por plazo no superior a dieciocho meses
Pagarés cambiarios
Cheques
Recibos
Documentos informáticos
Remesas de efectos en soporte magnético de clientes a entidades de depósito
Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético
Créditos comunicados en soporte magnético para su anticipo y gestión de cobro
Órdenes de entrega y pago

13.6. Tributación de los distintos instrumentos de cobro y pago en el Impuesto sobre el Valor Añadido
Operaciones y servicios relacionados con depósitos en efectivo
Operaciones y servicios relacionados con préstamos y créditos
Operaciones y servicios relacionados con garantías
Operaciones relativas a transferencias, giros, cheques, libranzas, pagarés, letras de cambio, tarjetas de pago o crédito y otras órdenes de pago
Operaciones y servicios relativos a divisas, billetes de banco y monedas que sean medios legales de pago
Operaciones y servicios relativos a valores
Servicios de mediación
Gestión de Instituciones de Inversión Colectiva
Intervención en operaciones financieras
Operaciones sujetas y no exentas

13.7. Tratamiento fiscal de las operaciones con valores de renta fija

13.8. Tratamiento fiscal de las operaciones con valores de Deuda Pública
Operaciones repo
Bonos y obligaciones segregables y strips de Deuda

13.9. Tratamiento fiscal de las operaciones con valores de renta variable

13.10. El IVA en las operaciones intracomunitarias
El comercio intracomunitario antes del 1 de enero de 1993
Las entregas intracomunitarias de bienes
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Lugar de realización
Devengo y obligaciones formales
Operaciones triangulares
Regímenes particulares
Comercio electrónico

14. CÁLCULO DE OPERACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS

14.1. Introducción

14.2. Cálculo de cuentas corrientes
Fecha contable y fecha valor
Período de liquidación
Cálculo de intereses
Saldo medio acreedor y saldo medio descubierto
Tasa anual equivalente (TAE)

14.3. Créditos en cuenta corriente o cuentas de crédito
Cálculo de los intereses
Comisión de exceso
Comisión de disponibilidad
Tasa anual equivalente en las cuentas de crédito

14.4. Cuentas de Ahorro

14.5. Imposiciones a plazo

14.6. Fondos de Inversión

14.7. Préstamos
Préstamos por cuotas constantes comprensivas de capital e intereses
Préstamos amortizados en partes alícuotas
Préstamos con entregas sucesivas de capital
Coste de las diferentes fórmulas de calcular préstamos
Préstamos a corto plazo
Cálculo de la TAE en los préstamos

14.8. Leasing

14.9. Descuento de efectos

15. REFERENCIAS NORMATIVAS Y NORMALIZADORAS

15.1. Introducción

15.2. Orden de 12 de diciembre de 1989, sobre tipos de interés y comisiones, normas de actuación, información a clientes y publicidad de las entidades de crédito

15.3. Circular 8/1990, de 7 de septiembre, del Banco de España a entidades de crédito, sobre transparencia de las operaciones y protección de la clientela
Tipos de interés
Tipos de cambio
Tarifas de comisiones
Condiciones de valoración
Entrega de documentos contractuales de tarifas, de comisiones y de normas de valoración
Documentos de liquidación de operaciones
Coste y rendimiento efectivo de las operaciones
Comisionados para la defensa del cliente de servicios financieros y Defensor del Cliente

15.4. Orden de 5 de mayo de 1994 sobre transparencia de las condiciones financieras de los préstamos hipotecarios

15.5. Ley 7/1995, de 23 de marzo, de Crédito al Consumo

15.6. Régimen de los pagos y cobros transfronterizos y transferencias entre Estados miembros de la Unión Europea

15.7. Normalización de cuentas bancarias

15.8. Código Cuenta Cliente (CCC) y Código internacional de Cuenta Bancaria (IBAN)

15.9. Normalización de la letra de cambio

15.10. Normalización del cheque de cuenta corriente

15.11. Normalización del pagaré con función de giro

15.12. Normalización del pagaré de cuenta corriente

15.13. Normalización del recibo con función de giro

15.14. Remesas de efectos en fichero informático de clientes a entidades financieras
Admisión al descuento
Liquidación y rechazos
Presentación y cobro
Devoluciones

15.15. Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético
Descripción y requisitos previos
Procedimientos de realización de los adeudos por domiciliaciones
Relaciones entre las entidades de depósito y los clientes ordenantes

15.16. Créditos comunicados mediante fichero informático para su anticipo y gestión de cobro
Descripción del procedimiento y características de los créditos
La operativa lleva una financiación, pues el importe de estos créditos será anticipado por la entidad de crédito al cliente ordenante
Información de créditos domiciliados y no domiciliados
Comunicación y anticipo de créditos
Cobro de los créditos
Devolución de créditos

15.17. Comunicación de datos relativos a cheques y pagarés de c/c emitidos directamente por clientes
Descripción y características del procedimiento

15.18. Órdenes en fichero para emisión de pagos domiciliados
Características del servicio
Figuras del sistema
Presentación de pagos domiciliados
Informe sobre la realización de los pagos

15.19. Transparencia en los precios de servicios bancarios prestados mediante cajeros automáticos