Esta obra de carácter generalista proporciona información sobre el sistema impositivo español, desde cuestiones generales del sistema tributario y los procedimientos y actuaciones de gestión tributaria y recaudación hasta la regulación de los distintos impuestos, directos e indirectos, con especial atención a su repercusión en operaciones financieras y de ahorro.
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Características: Fichero pdf. Nº páginas: 622. Fecha: 2008. Precio: 19 € + IVA (UE)

AT 01. Cuestiones generales del sistema tributario.

Conceptos tributarios generales básicos

Obligados tributarios
Sucesores. Responsables tributarios. Capacidad de obrar y representación.

Domicilio fiscal
Obligación tributaria: base imponible, métodos de determinación, cuota tributaria y comprobación de valores

Deuda tributaria
Interés de demora. Recargos por declaración extemporánea. Recargos del período ejecutivo. Extinción de la deuda tributaria.

Pago de las deudas tributarias
Legitimación activa y pasiva. Formas y medios de pago. Pago con dinero de curso legal. Pago mediante cheque. Pago mediante efectos timbrados. Pago mediante bienes del Patrimonio Histórico Español. Justificantes del pago. Momento y plazos del pago. Efectos del pago e imputación de pagos. Consecuencias de la falta de pago. Consignación del pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Prescripción de las deudas tributarias.

Otras formas de extinción de las deudas tributarias
Compensación. Cuenta corriente tributaria. Real Decreto 1108/1999, de 25 de junio. Deducciones sobre transferencias. Condonación. Insolvencia.

Garantías de la deuda tributaria

Derechos y garantías de los obligados tributarios

Consejo para la Defensa del Contribuyente
Real Decreto 2458/1996, de 2 de diciembre.

Obligaciones y deberes de la Administración tributaria

Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas

Información y asistencia a los obligados tributarios
Publicaciones. Comunicaciones y actuaciones de información. Consultas tributarias escritas. Real Decreto 404/1997, de 21 de marzo. Actuaciones previas de valoración.
Colaboración social en la aplicación de los tributos

Obligaciones de información a la Administración tributaria
Obligaciones de información en el curso de actuaciones inspectoras. Obligación de informar acerca de las personas autorizadas en cuentas bancarias. Obligación de informar acerca de determinadas operaciones con activos financieros. Obligación de informar acerca de determinadas cuentas en entidades de crédito. Modelos tributarios de declaraciones informativas a la Administración tributaria.

AT 02. Procedimientos tributarios y gestión tributaria.

Procedimientos administrativos en materia tributaria
Fases de los procedimientos tributarios: iniciación, desarrollo y terminación. Liquidaciones tributarias. Plazos de resolución de los procedimientos tributarios. La prueba en los procedimientos tributarios. Notificaciones. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios. Denuncia pública. Potestades y funciones de comprobación e investigación.

Gestión tributaria
Declaración tributaria. Autoliquidaciones. Comunicación de datos. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.

Procedimientos de gestión tributaria
Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.

AT 03. Actuaciones y procedimientos de recaudación.

Actuaciones y procedimientos de recaudación

Procedimiento de recaudación en período voluntario
Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera. Ingresos en las Delegaciones y Administraciones de Hacienda. Ingresos a través de las Entidades de depósito que prestan el servicio de caja. Ingresos a través de Entidades colaboradoras en la recaudación. Ingresos en Aduanas. Ingresos en otros órganos de la Administración del Estado y en Organismos Autónomos. Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva

Procedimiento de recaudación en período ejecutivo
Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio. Embargo de bienes. Embargo de dinero efectivo o en cuentas abiertas en Entidades de depósito. Embargo de cuentas bancarias por procedimientos telemáticos. Embargo de créditos, derechos, efectos y valores realizables en el acto, a corto plazo y a largo plazo. Embargo de sueldos, salarios y pensiones. Embargo de bienes inmuebles. Embargo de establecimientos mercantiles e industriales. Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artístico. Embargo de frutos y rentas. Embargo de bienes muebles y semovientes. Depósito de bienes embargados. Enajenación de los bienes embargados y levantamiento del embargo. Créditos incobrables. Terminación del procedimiento de apremio.

Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores

UG 01. Obligaciones tributarias formales.

Número de Identificación Fiscal (NIF)
Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo. Fórmula de cálculo del NIF. Código de identificación de las personas jurídicas (CIF). Decreto 2423/1975, de 25 de septiembre. Infracciones tributarias por incumplimiento de la normativa del NIF.

Obligaciones de Facturación
Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre. Facturación telemática. Orden HAC/3134/2002, de 5 de diciembre. Infracciones tributarias por incumplimiento de las obligaciones de facturación o documentación.

Libros-registros obligatorios

Infracciones tributarias por incumplimiento de las obligaciones contables y registrales.
Censos tributarios y declaraciones censales
Real Decreto 1041/2003, de 1 de agosto.

Declaración anual de operaciones
Real Decreto 2027/1995, de 22 de diciembre.
UG 02. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales
Hecho imponible. Rentas exentas. Contribuyentes. Individualización de rentas. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.
Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: base imponible y base liquidable
Base imponible. Base liquidable.

Rendimientos del trabajo

Rendimientos del capital
Rendimientos del capital inmobiliario. Rendimientos del capital mobiliario.

Rendimientos de actividades económicas
Rendimiento íntegro. Rendimiento neto. Rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma irregular en el tiempo. Afectación de elementos patrimoniales a la actividad económica. Rendimientos de actividades económicas de las entidades en régimen de atribución de rentas.

Regímenes de determinación de la base imponible
Estimación directa. Estimación directa simplificada. Estimación objetiva

Ganancias y pérdidas patrimoniales
Concepto de ganancia o pérdida patrimonial. Norma general de valoración de ganancias y pérdidas patrimoniales. Normas de valoración en las transmisiones a título oneroso. Normas de valoración en las transmisiones patrimoniales a título lucrativo. Normas específicas de valoración de ganancias y pérdidas patrimoniales. Reinversión de ganancias patrimoniales derivadas de transmisión de vivienda habitual. Ganancias patrimoniales no justificadas. Ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas.

Reglas especiales de valoración
Estimación de rentas. Operaciones vinculadas. Rentas en especie.

Clases de renta: renta general y renta del ahorro

Integración y compensación de rentas

Base liquidable

Cálculo de la base liquidable general
Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad. Reducciones por aportaciones a mutualidades de previsión social a prima fija de deportistas profesionales. Excesos de aportaciones y reducciones indebidamente practicadas. Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS). Reducciones por pensiones compensatorias.

Cálculo de la base liquidable del ahorro

Circunstancias personales y familiares del contribuyente

Cálculo del impuesto
Cuota íntegra estatal. Cuota líquida estatal. Deducción por inversión en vivienda habitual. Deducción por actividades económicas. Deducción por donativos. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial. Deducción por cuenta ahorro-empresa. Reglas para la aplicación de las deducciones y pérdida del derecho a deducir.

Gravamen autonómico o complementario
Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma. Cuota íntegra autonómica o complementaria. Cuota líquida autonómica o complementaria.

Cuota diferencial
Deducción por doble imposición internacional. Deducción por maternidad.

Tributación familiar

Regímenes especiales de tributación
Imputación de rentas inmobiliarias. Entidades en régimen de atribución de rentas. Transparencia fiscal internacional. Derechos de imagen. Régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español. Instituciones de Inversión Colectiva.
Gestión del impuesto: Declaraciones
Obligación de presentar declaración. Autoliquidaciones. Fraccionamiento en supuestos especiales. Borrador de la declaración. Colaboración externa en la presentación y gestión de declaraciones y comunicaciones. Autoliquidaciones complementarias.

Pagos a cuenta
Obligación de practicar retenciones e ingresos a cuenta. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta. Obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta. Nacimiento de la obligación de retener, importe máximo e imputación temporal. Retenciones sobre rendimientos del trabajo. Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario. Retenciones sobre rendimientos de actividades económicas. Retenciones sobre ganancias patrimoniales. Retenciones sobre arrendamientos y subarrendamiento de inmuebles. Retenciones sobre derechos de imagen y otras rentas. Ingresos a cuenta. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie del trabajo. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie del capital mobiliario. Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie de actividades económicas. Ingresos a cuenta sobre premios. Ingreso a cuenta sobre otras rentas. Ingreso a cuenta sobre derechos de imagen. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta. Pagos fraccionados.

Liquidaciones provisionales
Liquidación provisional. Devolución de oficio.

Obligaciones formales
Obligaciones formales, contables y registrales del contribuyente. Obligaciones formales de los retenedores y obligados a ingresar a cuenta. Obligaciones de información de determinadas entidades. Obligaciones de información de las entidades en régimen de atribución de rentas. Obligaciones de información de los contribuyentes titulares de patrimonios protegidos. Obligaciones de información de otras instituciones y organismos. Acreditación de la condición de discapacitado.

Régimen sancionador

Orden jurisdiccional

Régimen transitorio
Disposiciones adicionales y transitorias de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Disposiciones adicionales y transitorias del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Normas para los ejercicios iniciados en 2003 (liquidación en 2004)
Normas para los ejercicios iniciados en 2004 (liquidación en 2005)
Normas para los ejercicios iniciados en 2005 (liquidación en 2006)
Normas para los ejercicios iniciados en 2006 (liquidación en 2007)
Normas para los ejercicios iniciados en 2007 (liquidación en 2008)
Normas para los ejercicios iniciados en 2008 (liquidación en 2009)

UG 03. Impuestos y regulaciones adicionales sobre la Renta.

Impuesto sobre el Patrimonio
Antecedentes normativos. Características del Impuesto. Disposiciones generales. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Atribución e imputación de patrimonios. Base imponible. Procedimientos de determinación de la base imponible. Tasación pericial contradictoria. Base liquidable. Devengo del impuesto. Deuda tributaria. Límite conjunto de la cuota íntegra del IRPF y del IP. Gestión del impuesto. Infracciones, sanciones y orden jurisdiccional. Exenciones de las actividades empresariales y profesionales y de las participaciones en entidades a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.

Régimen fiscal de los Sistemas de Previsión Social

Régimen fiscal de los Planes y Fondos de Pensiones
Régimen fiscal de los Planes de Pensiones. Régimen fiscal de los Fondos de Pensiones. Régimen fiscal de los promotores y de las contribuciones imputadas. Régimen fiscal de las aportaciones de los partícipes a los planes de pensiones. Régimen fiscal de los excesos de aportación. Régimen fiscal de las incrementos patrimoniales gratuitos derivados de planes de pensiones. Régimen fiscal de los derechos consolidados y derechos de contenido económico derivados de los sistemas de previsión social. Régimen fiscal de las aportaciones efectuadas a favor del cónyuge. Régimen fiscal de las aportaciones y contribuciones a planes de pensiones constituidos a favor de personas con discapacidad. Régimen fiscal de los beneficiarios de Planes de Pensiones. Planes de pensiones individuales con compromiso de revalorización. Obligación de informar a la Administración Tributaria acerca de las aportaciones a sistemas de previsión social.

Régimen fiscal de las Mutualidades de Previsión Social (MPS)
Régimen fiscal de las Mutualidades de Previsión Social. Régimen fiscal de las contribuciones empresariales a Mutualidades de Previsión Social que actúen como instrumento de previsión social empresarial. Régimen fiscal de las aportaciones de los mutualistas a Mutualidades de Previsión Social. Régimen fiscal de los beneficiarios de prestaciones de Mutualidades de Previsión Social.

Régimen fiscal de los Planes de Previsión Asegurados (PPA)

Régimen fiscal de los Planes de Previsión Social Empresarial (PPSE)

Régimen fiscal de los Seguros de Dependencia (SD)

Régimen fiscal de los seguros de vida o invalidez, seguros de ahorro, operaciones de capitalización y planes de jubilación

Régimen fiscal de las primas o aportaciones. Régimen fiscal de las prestaciones. Prestaciones en forma de capital diferido. Prestaciones en forma de rentas inmediatas vitalicias. Prestaciones en forma de rentas inmediatas temporales. Prestaciones en forma de rentas diferidas vitalicias. Prestaciones en forma de rentas diferidas temporales. Prestaciones en forma de rentas vitalicias o temporales constituidas con anterioridad al 1 de enero de 1999. Régimen especial de las prestaciones en forma de renta por jubilación o invalidez. Derecho de rescate. Régimen fiscal de los beneficiarios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Régimen de los seguros en el Impuesto sobre el Patrimonio. Régimen fiscal de los seguros ligados a fondos de inversión (“unit linked”).

Régimen fiscal de los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)

Régimen fiscal de las Instituciones de Inversión Colectiva

Régimen fiscal de las sociedades de inversión de capital variable (SICAV) y fondos de inversión de carácter financiero (FIF). Régimen fiscal de los socios y partícipes de Instituciones de Inversión Colectiva. Régimen fiscal transitorio para inversiones realizadas con anterioridad al 31 de diciembre de 1994. Régimen fiscal de los fondos de inversión “garantizados”. Régimen fiscal de los socios o partícipes de Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en países o territorios calificados como paraísos fiscales.

Régimen fiscal de las Cooperativas

Régimen fiscal de las Sociedades Laborales

Régimen fiscal de las Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) y Sociedades de Reafianzamiento

Régimen fiscal de las entidades de capital-riesgo

Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos

Incentivos fiscales a las actividades de mecenazgo

Régimen fiscal de las operaciones de arrendamiento financiero (leasing)

Libros registros obligatorios según la legislación fiscal
Empresarios en régimen de estimación directa normal. Empresarios con actividad no mercantil en régimen de estimación directa normal. Empresarios en régimen de estimación directa simplificada. Profesionales en régimen de estimación directa, normal o simplificada. Empresarios en régimen de estimación objetiva. Contenido de los libros registros. Anotaciones en los libros registros.

Impuesto sobre las Primas de Seguro

Régimen de tributación de las rentas obtenidas por no residentes
Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Modelos tributarios del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Paraísos fiscales y territorios de nula tributación

Convenios bilaterales para evitar la doble imposición internacional

UG 04. Impuesto sobre Sociedades.

Regulación actual.

Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades

Tabla de coeficientes de amortización

Modelos tributarios del Impuesto sobre Sociedades

Cuadro comparativo del tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

Cuadro comparativo del tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades para entidades no residentes sin establecimiento permanente

Cuadro comparativo del pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades

Cuadro comparativo de las deducciones por inversiones en el Impuesto sobre Sociedades

Cuadro comparativo de las deducciones por creación de empleo en el Impuesto sobre Sociedades

Normas para los ejercicios iniciados en 2000 (liquidación en 2001)
Normas para los ejercicios iniciados en 2001 (liquidación en 2002)
Normas para los ejercicios iniciados en 2002 (liquidación en 2003)
Normas para los ejercicios iniciados en 2003 (liquidación en 2004)
Normas para los ejercicios iniciados en 2004 (liquidación en 2005)
Normas para los ejercicios iniciados en 2005 (liquidación en 2006)
Normas para los ejercicios iniciados en 2006 (liquidación en 2007)
Normas para los ejercicios iniciados en 2007 (liquidación en 2008)
Normas para los ejercicios iniciados en 2008 (liquidación en 2009)

UG 05. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Regulación actual
Naturaleza, contenido, principios generales y ámbito de aplicación.

Transmisiones patrimoniales
Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.

Operaciones societarias
Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.

Actos jurídicos documentados
Documentos notariales. Documentos mercantiles. Documentos administrativos.

Beneficios fiscales

Comprobación de valores

Devengo y prescripción

Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto
Presentación de documentos y autoliquidación del impuesto. Plazo y lugar de presentación. Tramitación. Obligaciones formales de notarios y otros intermediarios. Cierre registral.

Devoluciones, deducciones y bonificaciones

Otras cuestiones de interés

Especialidades del gravamen de los documentos mercantiles
Letras de cambio. Documentos que realicen función de giro. Documentos que suplen letras de cambio. Resguardos de depósitos transmisibles. Pagarés, bonos, obligaciones y demás títulos emitidos en serie por plazo no superior a dieciocho meses. Pagarés cambiarios. Cheques. Recibos. Documentos informáticos. Remesas de efectos en soporte magnético de clientes a entidades de depósito. Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético. Créditos comunicados en soporte magnético para su anticipo y gestión de cobro. Órdenes de entrega y pago.

Pago a metálico del ITPAJD que grava los documentos mercantiles

Carga fiscal de los préstamos hipotecarios

UG 06. Impuesto sobre el Valor Añadido.

Antecedentes normativos

Fundamentos de la nueva regulación del IVA

Armonización de los tipos de gravamen

Determinación del lugar de gravamen. Régimen transitorio y régimen definitivo

Régimen de las entregas/adquisiciones intracomunitarias

Régimen del transporte intracomunitario

Obligaciones formales. Número de Identificación a efectos del IVA

Controles fiscales e intercambio de información

Utilización de este capítulo
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, de 28 de diciembre)
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RD 1624/1992, de 29 de diciembre)
Modelos tributarios del Impuesto sobre el Valor Añadido

UG 07. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

UG 08. Tasas, precios públicos y aranceles de funcionarios públicos.

Delimitación del concepto de tasa y precio público
Regulación legal
Aranceles de los funcionarios públicos
Tratamiento fiscal de las diferencias de valor resultantes de la comprobación administrativa
Gestión de las tasas que sean contraprestaciones de operaciones sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido

UG 09. Aranceles, tasas y comisiones.

Tasas de la Comisión Nacional del Mercado de Valores
Cánones y precios de la Bolsa de Madrid
Tarifas MEFF
Aranceles notariales
Aranceles de los Registradores de la Propiedad
Aranceles de los Registradores Mercantiles
Aranceles del Registro de Bienes Muebles
Aranceles del Registro de Condiciones Generales de la Contratación
Aranceles de los Procuradores de los Tribunales
Aranceles de los Administradores Concursales
Disposiciones comunes para Aranceles de Notarios y Registradores de la Propiedad y Mercantiles

UG 10. Impuestos Especiales.

Naturaleza, regulación y ámbito de aplicación de los Impuestos Especiales

Régimen suspensivo y devengo de los Impuestos Especiales de Fabricación

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
Impuesto sobre la Cerveza
Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
Impuesto sobre Productos Intermedios
Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Impuesto sobre Hidrocarburos
Impuesto sobre las Labores del Tabaco
Impuesto sobre la Electricidad
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Trasporte

UG 11. Gestión financiera y recaudatoria de la Seguridad Social.

Gestión financiera de la Seguridad Social
Gestión recaudatoria de la Seguridad Social

UG 12. Financiación de las Comunidades Autónomas.

Regímenes de financiación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía
Sistema de Financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común
Fondo de Suficiencia
Comunidades Autónomas de Régimen Foral
Ciudades con Estatuto de Autonomía propio
Régimen económico-fiscal de Canarias
Fondos de Compensación Interterritorial

UG 13. Financiación de las Entidades Locales.

Nuevo sistema de financiación de las Entidades Locales
Tasas
Contribuciones especiales
Precios públicos
Impuestos municipales
Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Impuesto sobre Actividades Económicas
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Participación de las Entidades Locales en los tributos del Estado
Financiación de las Provincias, Comunidades Autónomas uniprovinciales, Consejos y Cabildos Insulares y Ciudades de Ceuta y de Melilla

IS 01. Indicadores económicos y tributarios.

Tipo de interés legal del dinero
Tipo de interés a efectos de la Ley de Enjuiciamiento Civil
Tipo de interés de demora tributario
Tipo de interés de demora en la Seguridad Social
Interés de demora en las operaciones comerciales
Sistemas de Números Índices de Precios al Consumo (IPC)
Índice de Precios al Consumo (IPC). Base 2001
Índice de Precios al Consumo Armonizado (IPCA)
Salario Mínimo Interprofesional (SMI)
Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM)
Régimen fiscal activos financieros mixtos
Tipos de interés del Eurosistema